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目前，人力資源社會(huì)保證部、財(cái)政部、國(guó)度稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)結(jié)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金施行方法》（以下簡(jiǎn)稱《方法》），對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金參與流程、資金賬戶管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)視管理等方面做出詳細(xì)規(guī)則。

什么是個(gè)人養(yǎng)老金制度？老百姓應(yīng)如何參與？有何優(yōu)惠政策？記者進(jìn)行了采訪。

有利于個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇金融產(chǎn)品

黨的二十大報(bào)告提出，開(kāi)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

據(jù)人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，努力構(gòu)建以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為基礎(chǔ)、以企業(yè)年金和職業(yè)年金為補(bǔ)充、與個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

第一支柱為根本養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。第一支柱立足于保基礎(chǔ)，采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相分離的形式，表現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)，已具備相對(duì)完備的制度體系。截至2021年底，參與人數(shù)已超越10億人，積聚基金6萬(wàn)多億元，基金運(yùn)轉(zhuǎn)總體平穩(wěn)，待遇按時(shí)足額發(fā)放。

第二支柱為企業(yè)年金、職業(yè)年金，由用人單位及其職工樹(shù)立，主要發(fā)揮補(bǔ)充作用，已有良好的開(kāi)展基礎(chǔ)。截至2021年底，參與企業(yè)（職業(yè)）年金的職工7200多萬(wàn)人，積聚基金近4.5萬(wàn)億元，補(bǔ)充養(yǎng)老作用初步顯現(xiàn)。

第三支柱為個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，此前沒(méi)有全國(guó)統(tǒng)一的制度性布置，是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的短板。“此次出臺(tái)的個(gè)人養(yǎng)老金制度是國(guó)度關(guān)于第三支柱的制度性布置�！比松绮坑嘘P(guān)擔(dān)任人引見(jiàn)，第三支柱還包括其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，二者相互補(bǔ)充、互相促進(jìn)。

“個(gè)人養(yǎng)老金制度的施行，是順應(yīng)我國(guó)社會(huì)主要矛盾變化，滿足人民大眾多層次多樣化養(yǎng)老保證需求的必然請(qǐng)求，有利于在根本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金根底上，再增加一份積聚，退休后可以再多一份收入，讓老年生活更有保證、更有質(zhì)量�！比松绮坑嘘P(guān)擔(dān)任人說(shuō)，特別是個(gè)人養(yǎng)老金有利于個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇金融產(chǎn)品，是積極應(yīng)對(duì)人口老齡化的重要舉措。

參與城鎮(zhèn)職工或城鄉(xiāng)居民根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可參與

人社部相關(guān)責(zé)任人引見(jiàn)，個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參與、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

其中，政策的公告策支持主要表現(xiàn)為稅收優(yōu)惠政策。財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅公告顯示，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，依照12000元/年的限額規(guī)范，在綜合所得或運(yùn)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)依照3%的稅率計(jì)算交納個(gè)人所得稅，其交納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

依據(jù)《方法》規(guī)則，在中國(guó)境內(nèi)參與城鎮(zhèn)職工或者城鄉(xiāng)居民根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可參與個(gè)人養(yǎng)老金。“這主要是基于2個(gè)方面的思索。一方面，只要參與了根本養(yǎng)老保險(xiǎn)，完成了�！�根本’這一前提，參與個(gè)人養(yǎng)老金才干表現(xiàn)‘補(bǔ)充’養(yǎng)老保險(xiǎn)的功用�！比松绮坑嘘P(guān)擔(dān)任人引見(jiàn)，另一方面，有意愿的勞動(dòng)者參與，能夠完成個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期繳費(fèi)，持續(xù)增加個(gè)人賬戶資金積聚。

此外，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度。依據(jù)銀保監(jiān)會(huì)近日起草的《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行方法（征求意見(jiàn)稿）》，明白個(gè)人能夠辦理具有個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、買賣資金劃轉(zhuǎn)、收益歸集、支付和交納個(gè)人所得稅、信息查詢等功用的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。資金賬戶具有獨(dú)一性，參與人只能選擇一家契合條件的商業(yè)銀行肯定一個(gè)資金賬戶，商業(yè)銀行只能為同一參與人開(kāi)立一個(gè)資金賬戶，并將根據(jù)《暫行方法》肯定首批創(chuàng)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)名單。

人社部有關(guān)擔(dān)任人表示，實(shí)行個(gè)人賬戶制比擬契合我國(guó)現(xiàn)有國(guó)情。一方面，個(gè)人養(yǎng)老金觸及參與人長(zhǎng)達(dá)幾十年的繳費(fèi)、選擇不同的金融產(chǎn)品、交納個(gè)人所得稅和領(lǐng)取，因而需求在信息平臺(tái)開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，核驗(yàn)參與資歷和獨(dú)一性，分明記載一切相關(guān)信息，做好效勞和保證。另一方面，是為了表現(xiàn)個(gè)人的養(yǎng)老義務(wù)。個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人繳費(fèi)，實(shí)行完整積聚，待遇程度取決于領(lǐng)取時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的積累。

每年交納額度上限為12000元，后續(xù)將適時(shí)調(diào)整

那么，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶如何開(kāi)立呢？

《方法》規(guī)則，參與人參與個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保證政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社�？ǖ热珖�(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定自己獨(dú)一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

“這兩個(gè)賬戶都是獨(dú)一的，且相互對(duì)應(yīng)。經(jīng)過(guò)商業(yè)銀行渠道，能夠一次性開(kāi)立這兩個(gè)賬戶。”人社部相關(guān)擔(dān)任人說(shuō)。

在繳費(fèi)程度方面，《方法》規(guī)則，參與人每年交納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元。但后續(xù)依據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)開(kāi)展程度、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系開(kāi)展?fàn)顩r等要素將適時(shí)調(diào)整。

在保值增值方面，依據(jù)《方法》，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金用于購(gòu)置契合規(guī)則的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，由參與人自主選擇。

“從國(guó)際經(jīng)歷和國(guó)內(nèi)探究看，多種金融產(chǎn)品參與個(gè)人養(yǎng)老金，既有利于滿足不同群體的需求，也有利于市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)，促使金融機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)更好的金融產(chǎn)品參與個(gè)人養(yǎng)老金。”人社部有關(guān)擔(dān)任人說(shuō)，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門肯定，并在信息平臺(tái)和金融行業(yè)平臺(tái)發(fā)布。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金應(yīng)購(gòu)置信息平臺(tái)和金融行業(yè)平臺(tái)共同發(fā)布的產(chǎn)品。

在領(lǐng)取方面，參與人到達(dá)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居，以及符合國(guó)家規(guī)定的其他情形，能夠領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。領(lǐng)取時(shí)，能夠按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，并歸集至自己社會(huì)保證卡。參與人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)能夠繼承。（人民日?qǐng)?bào)：李心萍 曲哲涵 歐陽(yáng)潔)）。

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